чет движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге, в которой регистрируется остаток денег на начало дня, все операции по приходу и расходу за день (номер, номер корреспондентского счета, приход или расход), подводятся итоги поступления и выдачи денег, и выводится их остаток на конец дня. Записи в книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр - отрывная часть листа служит ежедневным отчетом кассира, который вместе со всеми приходными и расходными документами в конце рабочего дня сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера. Кассовая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена руководителем и главным бухгалтером предприятия.
Учет кассовых операций ведется на счете 50 "Касса". К нему могут быть открыты субсчета:
50. 1 - Касса организации;
50. 2 - Операционная касса (кассы товарных контор, остановочных пунктов, судов, билетных касс портов, вокзалов, кассах отделений связи);
50. 3 - Денежные документы (учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты по сумме фактических затрат на приобретение).
По дебету счета ведутся записи о поступлении денег, например, типовыми проводками по работе с кассой являются:
Переведены деньги с расчетного, валютного или других счетов (Д 50 - К 51, 52, 55);
Поступление выручки за продукцию от покупателей (Д 50 - К 62);
Взносы учредителей (Д 50 - К 75);
Получение кредитов (Д 50 - К 66, 67).
По кредиту отражаются расход денежных средств из кассы, например:
Выдача зарплаты (Д 70 - К 50);
Выдача под отчет (Д 71 - К 50);
Внесение на счета в банках (Д 51, 52, 55 - К 50).
Периодически в сроки, установленные руководителем, производится инвент
Страницы: << < 1 | 2 | 3 | 4 | 5 > >>