ерва на оплату отпусков в размере 8 438,00 рублей, также было выявлено, что количество дней неиспользованного отпуска по состоянию на 31 декабря 2009 года -- 25 дней, при этом рассчитанная величина среднедневного заработка составляет 518,00 рублей. В этом случае неиспользованный резерв на оплату отпусков составляет (25 дней х 518 руб. ) 12 950,00 руб.
Превышение в этом случае составит:
12 950,00 руб. - 8 438,00 руб. 4 512,00 рублей. Следовательно, облагаемую базу по налогу на прибыль можно снизить на 4 512,00 руб.
А остаток резерва в размер 8 438,00 рублей переноситься на следующий год.
Если в следующем, после проведенной инвентаризации периоде, организацией не планируется дальнейшее создание резерва на оплату отпусков, необходимо внести соответствующие изменения в учетную политику предприятия и имеющийся остаток резерва по данным бухгалтерского учета, в целях налогообложения относится к внереализационным доходам.
Пример. После проведенной инвентаризации руководством ООО "Премьера" было принято решение о необходимости создания резерва по сомнительным долгам в сумме 100 000,00 рублей, в связи с наличием неплатежного дебитора ООО "Альрам". Дебиторская задолженность ООО "Альрам по договору купли-продажи бетона составляет 118 000,00 рублей (в том числе НДС 18 000,00). В бухгалтерском учете ООО "Премьера" будут сделаны следующие проводки:
Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказниками" Кредит 90 "Продажи" субсчет "Выручка" -- 118 000,00 -- отражена реализация бетона;
Дебет 90 "Продажи" субсчет "Налог на добавленную стоимость" Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Налог на добавленную стоимость" -- 18 000,00 -- отражен НДС от
Страницы: << < 36 | 37 | 38 | 39 | 40 > >>